Top.Mail.Ru
Заказать консультацию
специалиста 1С
Отправить заявку

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Изменения по учету налогов и взносов в государственных учреждениях с 2023 года

Коробкина Елена Посмотреть все статьи >> Старший специалист по внедрению 1С партнёрской сети "ИнфоСофт".
01.03.2023
59504
Время прочтения - 9 мин.
Заказать консультацию

Изменения по учету налогов и взносов в государственных учреждениях с 2023 года:

  1. Начисление налогов и взносов: страховые взносы по единому тарифу и доп. тарифам – отражение в программных продуктах «1С: Зарплата и кадры государственного учреждения» (ЗГУ) и «1С: Бухгалтерия государственного учреждения» (БГУ).

  2. Дополнительная настройка обмена между БГУ и ЗГУ.

  3. Уплата налогов и взносов: единый налоговый платеж – отражение в БГУ.

2023 год встретил нас не только красивыми салютами и хлопушками, но и множеством изменений в законодательстве. На этот раз изменения коснулись и начисления, и уплаты налогов и взносов. Рассмотрим, как это сделать правильно в программных продуктах 1С для государственных учреждений.

 

Начисление налогов и взносов

Согласно Федеральному закону от 14.07.2022 № 263-ФЗ 1 января 2023 года вступила в силу новая редакция Налогового кодекса Российской, в которой предусмотрен новый порядок исполнения налоговых обязательств налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов, налоговыми агентами (далее – налогоплательщики) путем перечисления денежных средств на единый налоговый счет в качестве единого налогового платежа. Срок уплаты налоговых платежей - 28-е число соответствующего месяца.

Cуммы для перечисления НДФЛ в составе единого налогового платежа делятся на периоды:

- с 01.01.2023 по 22.01.2023 года;

- с 23.01.2023 по 22.02.2023 года;

- с 23.02.2023 по 22.03.2023 года;

- с 23.12.2023 по 31.12.2023 года.

Кроме того, с 01.01.2023 не позднее 25 числа каждого месяца следует подавать Уведомление об исчисленных суммах налогов (БГУ, раздел «Учет и отчетность» - «1С-Отчетность» – закладка «Уведомления»).

1.png

Уведомление заполняется только в конфигурации БГУ вручную. В уведомлении на каждой странице сведений о суммах налогов заполняются следующие реквизиты:

  • КПП;

  • код по ОКТМО;

  • КБК;

  • сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов;

  • код отчетного (налогового) периода: 1-й квартал (21), полугодие (31), 9 месяцев (33), год (34);

По ежемесячным авансам указываются коды 21, 31, 33 и 34, а также порядковый номер квартального месяца – 01, 02, 03, 04. Рассмотрим на примере 2023 года коды периодов по различным налогам и взносам:

Налог/взнос

Период, за который подается уведомление

Период, за который подается уведомление

Код периода

НДФЛ

01.01-22.01

23.01-22.02

23.02-22.03

23.03-22.04

23.04-22.05

23.05-22.06

23.06-22.07

23.07-22.08

23.08-22.09

23.09-22.10

23.10-22.11

23.11-22.12

23.12-31.12

25.01.2023

27.02.2023

27.03.2023

25.04.2023

25.05.2023

26.06.2023

25.07.2023

25.08.2023

25.09.2023

25.10.2023

27.11.2023

25.12.2023

29.12.2023

21/01

21/02

21/03

31/01

31/02

31/03

33/01

33/02

33/03

34/01

34/02

34/03

34/04

Страховые взносы

январь

февраль

апрель

май

июль

август

октябрь

ноябрь

27.02.2023

27.03.2023

25.05.2023

26.06.2023

25.08.2023

25.09.2023

27.11.2023

25.12.2023

21/01

21/02

31/01

31/02

33/01

33/02

34/01

34/02

Налог на имущество организаций,

транспортный налог, земельный налог

за 2022 г.

1 квартал

2 квартал

3 квартал

27.02.2023

25.04.2023

25.07.2023

25.10.2023

34/04

34/01

34/02

34/03

 

В одно уведомление можно включить информацию по нескольким платежам. Реквизиты заполняются по каждому налогу, сбору, страховому взносу. Разрешается добавить необходимое количество листов.

Если выплата аванса и выплата заработной платы попадают в разные периоды, то собрать суммы НДФЛ для подачи уведомления достаточно проблематично. Для этого в программе ЗГУ предусмотрен документ «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете» меню «Зарплата». При заполнении документа в нем отражаются суммы удержанного при выплатах сотрудникам НДФЛ за выбранный период (т.е. суммы НДФЛ, отраженные за данный период документами «Ведомость в кассу», «Ведомость в банк», «Ведомость на счета» и т.д.).

Рассмотрим пример:

1. 15.01.2023 года начислена заработная плата за первую половину месяца, 20.01.2023 суммы выплачены через кассу

2.png

2. При заполнении «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете» за январь получим суммы НДФЛ, удержанные при авансе:

3.png

3. 31.01.2023 года начислена заработная плата, которая была выплачена 10.02.2023 года, а 20.02.2023 года была выплачена заработная плата за первую половину февраля (аванс):

4.png

5.png

4. При заполнении «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете» за февраль получим суммы НДФЛ, удержанные при выплате заработной платы за январь и аванса за февраль суммарно:

6.png

Таким образом, суммы, попадающие в документ «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете» конфигурации ЗГУ, можно использовать для заполнения «Уведомление об исчисленных суммах налогов» в конфигурации БГУ.

Кроме того, с 01.01.2023 взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства рассчитываются по единому тарифу (п. 3 ст. 425 НК РФ). Он различается в зависимости от того, превышен или нет предельный размер единой базы по взносам. С выплат, не превышающих предельный размер базы по взносам, тариф составляет 30%. С выплат свыше предельного размера базы тариф составляет 15,1%.

В связи с этими изменениями, при начислении заработной платы в ЗГУ и заполнении «Отражения зарплаты в бухучете» появилась новая колонка «Взносы по единому тарифу»:

7.png

Подпишитесь на дайджест!
Подпишитесь на дайджест, и получайте ежемесячно подборку полезных статей.

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Обмен между конфигурациями БГУ и ЗГУ

Обмен начисленными налогами и взносами между БГУ и ЗГУ происходит на основании тех же документов, что и ранее – «Отражение зарплаты в бухучете» и «Резервы по отпускам». Начиная с версии БГУ 2.0.89.48 реализованы проводки по начислению взносов по единому тарифу на счет 303.15. Виды операции в документе – «Взносы по единому тарифу» и «Взносы по единому тарифу (оценочные обязательства)».

Таким образом, если между БГУ и ЗГУ была настроена синхронизация, то для всех статей финансирования и способов отражения в учете нужно с 01.01.2023 года прописать параметры этих новых операций, например:

8.png

Страховые взносы по доп. тарифам выгружаются по тем же принципам и формируют проводки на те же счета, что и ранее, ничего перенастраивать не нужно.

В БГУ для заполнения аналитики по счету 303.15 в табличную часть документа «Отражение зарплаты в бухучете» добавлено поле «Налог»:

9.png

 

Уплата налогов и взносов

С 01.01.2023 уплата большинства налогов должна осуществляться посредством единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС) согласно Федеральному закону от 14.07.2022 № 263-ФЗ 1 января 2023 года.

Согласно п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45 НК РФ посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа исполняется обязанность по уплате следующих налогов:

  • налог на прибыль;

  • НДС;

  • Акцизы;

  • НДФЛ;

  • страховые взносы, в том числе и по доп. тарифам;

  • УСН;

  • АУСН;

  • ЕСХН;

  • ПСН;

  • торговый сбор;

  • налог на имущество организаций;

  • налог на имущество физлиц;

  • транспортный налог;

  • земельный налог;

  • водный налог;

  • госпошлина;

  • курортный сбор;

  • прочие платежи.

Полный перечень налогов, взносов и других платежей, входящих в ЕНП, публикуется на сайте ФНС.

Налоги и взносы должны уплачиваться по общим реквизитам единого налогового платежа на специальный счет Федерального казначейства. Перечень КБК по налогам, сборам и страховым взносам, входящим / не входящим в состав единого налогового платежа опубликован на сайте Федерального казначейства.

Далее уплаченный ЕНП будет засчитываться в счет уплаты конкретных налогов и взносов по сданным декларациям, расчетам и уведомлениям.

По приказу Минфина России от 01.12.2010 № 157н (п. 39 части 2 Изменений, утв. приказом Минфина России от 21.12.2022 № 192н) для отражения налогоплательщиками расчетов с бюджетом в Единый план счетов бухгалтерского учета включен новый счет 303.14 «Расчеты по единому налоговому платежу».

Согласно приказу Минфина России от 06.12.2010 № 162н (далее – Инструкция № 162н):

«перечисление налогоплательщиком сумм налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в доход бюджета на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 0 303 14 000 "Расчеты по единому налоговому платежу" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счетов 0 201 00 000 "Денежные средства учреждения" (0 201 21 610, 0 201 27 610), 0 304 05 000 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом";».

Изначально перечисленные на ЕНС денежные средства должны учитываться на счете 303.14, и на основании принятого налоговой службой решения о зачете сумм ЕНП в счет уплаты конкретных налогов и взносов расчеты по ЕНП могут быть закрыты.

Рассмотрим примеры ведения учета по налогам и сборам на примере нескольких налогов:

Операция

Бухгалтерские записи

Документ в БГУ

Дебет

Кредит

Начисление налога на имущество

XXXX 0000000000 851

4 401 20 (109 00) 291

XXXX 0000000000 851

4 303 12 731

Операция (бухгалтерская)

Уплата налога на имущество в составе единого налогового платежа (ЕНП)

XXXX 0000000000 851

4 303 14 831

 

(до 01.01.2023

4 303 12 831)

00000000000000000

4 201 11 610

(304 05)

XXXX 0000000000 851

4 18 01 291

Заявка на кассовый расход,

Заявка на кассовый расход сокращенная), Платежное поручение, Кассовое выбытие

Зачет уплаченного ЕНП с начисленным налогом

XXXX 0000000000 851

4 303 12 731

XXXX 0000000000 851

4 303 14 831

Операция (бухгалтерская)

 

 

 

 

Уплата НДФЛ за первую половину месяца в составе единого налогового платежа (ЕНП)

XXXX 0000000000 111

4 303 14 831

 

(до 01.01.2023

4 303 01 831)

00000000000000000

4 201 11 610

(304 05)

XXXX 0000000000 111

4 18 01 211

Заявка на кассовый расход, Заявка на кассовый расход (сокращенная), Платежное поручение, Кассовое выбытие

Начисление НДФЛ за месяц

XXXX 0000000000 111

4 302 11 837

XXXX 0000000000 111

4 303 01 731

Отражение зарплаты в учете,

операция «Удержание НДФЛ из сумм по оплате труда, денежного довольствия, компенсаций и прочих выплат»

Зачет уплаченного ЕНП с начисленным налогом

XXXX 0000000000 111

4 303 01 731

XXXX 0000000000 111

4 303 14 831

Операция (бухгалтерская)

 

 

 

 

Начисление страховых взносов (единый страховой тариф) за месяц

XXXX 0000000000 119

4 401 20 (109 00) 213

XXXX 0000000000 119

4 303 15 731

Отражение зарплаты в учете,

операция «Взносы по единому страховому тарифу»

Уплата страховых взносов (единый страховой тариф) в составе единого налогового платежа (ЕНП)

XXXX 0000000000 119

4 303 14 831

00000000000000000

4 201 11 610

(304 05)

XXXX 0000000000 119

4 18 01 213

Заявка на кассовый расход, Заявка на кассовый расход (сокращенная), Платежное поручение, Кассовое выбытие

Зачет уплаченного ЕНП с начисленными взносами

XXXX 0000000000 119

4 303 15 731

XXXX 0000000000 119

4 303 14 831

Операция (бухгалтерская)

 

 

 

 

Начисление страховых взносов (по доп. тарифам) за месяц

XXXX 0000000000 119

4 401 20 (109 00) 213

XXXX 0000000000 119

4 303 10 731

Отражение зарплаты в учете,

операции «Страховые взносы в ПФР за занятых на работах с тяжелыми условиями труда (без спец. оценки)», «Страховые взносы в ПФР за занятых на работах с тяжелыми условиями труда (спец. оценка)» и т.д.

Уплата страховых взносов (по доп. тарифам) в составе единого налогового платежа (ЕНП)

XXXX 0000000000 119

4 303 14 831

00000000000000000

4 201 11 610

 

XXXX 0000000000 119

4 18 01 213

Заявка на кассовый расход, Заявка на кассовый расход (сокращенная), Платежное поручение, Кассовое выбытие

Зачет уплаченного ЕНП с начисленными взносами

XXXX 0000000000 119

4 303 15 731

XXXX 0000000000 119

4 303 10 831

Операция (бухгалтерская)

 

В данной статье мы рассмотрели изменения в учете налогов и взносов с 01.01.2023 и реализацию этих изменений в программных продуктах 1С для государственных учреждений. Если в процессе настройки у вас возникли сложности, обращайтесь к нашим специалистам.

Frame 5.png


Заказать консультацию специалиста 1С
Оставьте заявку и наши эксперты проконсультируют вас по данной статье.
Отправить заявку

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Рассказать друзьям
1С:БГУ НДФЛ 1С:ЗКГУ
Вам может быть интересно: