Новое в Налоговом мониторинге 2024 - 2025

Со 2 июня 2024 года все участники Налогового мониторинга должны реализовать 10 сценариев взаимодействия с информационной системой налогового органа – АИС «Налог-3». Данный список постоянно обновляется: сценарии изменяются и добавляются новые, на реализацию которых налогоплательщикам выделяется 1 календарный год.

С момента выхода последней статьи по Налоговому мониторингу произошёл ряд изменений. Рассмотрим их в данной статье.

Общая информация

Напомним общую информацию о Налоговом мониторинге.

Налоговый мониторинг (далее – НМ) – это форма налогового контроля, заменяющая налоговые проверки на расширенное информационное взаимодействие налогоплательщика (далее – НП) и налогового органа (далее – НО) в онлайн-режиме. Доступ к данным НП позволяет НО снизить объём истребуемых документов и сосредоточить ресурсы на проверке тех операций, которые содержат элементы риска. Налоговый мониторинг обеспечивает превентивное выявление налоговых рисков и быстрое урегулирование спорных ситуаций уже в момент планирования операций и сделок.

Таким образом, при налоговом мониторинге между НП и НО устанавливается плотное взаимодействие, в основе которого лежат доверительные отношения. НП раскрывает НО сведения, о которых они договорились при вступлении в НМ в документе “Регламент информационного взаимодействия”, показывает, какие он проводит контрольные процедуры по избеганию рисков, отвечает на запросы инспектора, в том числе с предоставлением документов и пояснений, а также может запросить мотивированное мнение налогового органа по той или иной сделке или ситуации.

Взаимодействие с АИС «Налог-3»

Расширенное информационное взаимодействие с налоговым органом в рамках НМ раньше осуществлялось в виде:

• Предоставления доступа налоговому инспектору непосредственно в информационную систему налогоплательщика (далее - ИС НП);

• Предоставления доступа налоговому инспектору в аналитическую Витрину данных (обычно копию ИС НП или облачное решение, куда выгружаются только необходимые для НМ данные);

• Обмена запросами и ответами по телекоммуникационным-каналам связи (далее – ТКС) с помощью операторов электронного документооборота (далее – ЭДО).

Начиная с 02.06.2024 г. для всех участников НМ обязательным становится расширенное информационное взаимодействие посредством интеграции информационной системы налогоплательщика и информационной системы налогового органа - АИС «Налог-3» (далее – ИС НО). 

То есть раньше налоговый инспектор под определенными правами заходил либо в рабочие учетные базы компании-участника НМ, либо в специально созданную Витрину, куда загружались только те данные, которые должны раскрываться в рамках НМ, либо составлял запросы и получал ответы через ТКС. А теперь инспектор в ходе проведения НМ будет получать данные, не заходя в ИС НП или Витрину, а работая в своей программе - АИС «Налог-3». При этом «старый способ» взаимодействия остается актуальным, кроме общения по ТКС (оно действует до 01.01.2026 г.)

Схема нового взаимодействия представлена на Рисунке 1:

Рис. 1. Схема расширенного информационного взаимодействия ИС НП и ИС НО.

Соединение двух систем устанавливается посредством защищенного туннеля с использованием аппаратных средств криптографической защиты информации (СКЗИ), которые шифруют и дешифруют информацию, передаваемую из одной системы в другую.

Для формирования единого информационного пространства между АИС «Налог-3» и ИС НП в сентябре 2023 года была запущена интеграционная платформа «Налоговый мониторинг». Первые участники НМ стали подключаться к этой платформе ещё в конце 2023 года. На текущий момент к промышленному контуру АИС «Налог-3» подключилось более 100 участников НМ. Присоединиться к интеграционной платформе до конца года готов каждый второй из 568 действующих участников налогового мониторинга. Еще 10% планируют переход на прямое взаимодействие в 2025 году. 

Готовность к интеграции определяется наличием средств криптографической защиты информации (СКЗИ) и реализацией базовых сервисов в информационной системе.

Новое в сценариях взаимодействия ИС НП и ИС НО

Общение между ИС НП и ИС НО осуществляется посредством вызова электронных сервисов (сценариев) информационного взаимодействия, которые представляют собой структурированные XML-сообщения.

Есть 2 вида взаимодействия в сценариях НМ:

• Синхронное – инициатор отправляет запрос, и автоматически возвращается ответ (в течение нескольких секунд);

• Асинхронное – инициатор отправляет запрос, вторая сторона готовит ответ и инициирует его отправку.

Например, по сценарию №1 – Определение состояния (доступности) информационной системы организации – 1 раз в час ИС НО отправляет запрос, а ИС НП синхронно в течение нескольких секунд возвращает ответ о своей доступности или недоступности.

В качестве примера асинхронного взаимодействия можно привести сценарий №6 – Направление запроса на доразмещение документа в информационной системе организации. Если налоговый инспектор не нашел скан-образ первичного учетного документа, необходимого ему для проведения НМ, он отправляет запрос на доразмещение этого документа в ИС НП. После получения данного запроса ответственный за НМ на стороне налогоплательщика размещает скан-образ первичного документа в ИС НП и отправляет его в ответе налоговому инспектору.

Список сценариев по НМ публикуется на сайте ФНС РФ.

Последние изменения в данный список были внесены в июне 2024 г. Актуальный список сценариев НМ отражен в Таблице 1.

Таблица 1. Описание сценариев взаимодействия по состоянию на июнь 2024 года.

Для тестирования сценариев информационного взаимодействия в 2023 году проводились наборы в Рабочие группы (далее – РГ). В рамках РГ можно было проверить реализацию сценариев на своей стороне посредством подключения к тестовому стенду ГНИВЦ. В настоящее время РГ проводятся для новых участников НМ или для тестирования новых сервисов НМ. Проверить подключение и протестировать сервисы действующим участникам НМ можно в «Рабочем месте участника НМ» в разделе «Песочница».

Какие изменения произошли в списке сценариев в июне 2024:

1. Сценарий №8 – Получение протокола операций – обновлен, срок реализации перенесен на 02.06.2025 г.;

2. Сценарий №12 – Сервисы истребования – обновлен, срок реализации перенесен на 02.06.2025 г.;

3. Появились новые сценарии №13-20 со сроком реализации – 02.06.2025 г.;

4. По Регламенту взаимодействия увеличилось время таймаута соединения до 30 секунд и добавлено условие, что в это время не входит сама передача данных;

5. Снизились требования к отказоустойчивости ИС НП до 90%.

Планы развития Налогового мониторинга

В настоящее время прослеживается тенденция появления новых сервисов по НМ – в зависимости от отраслей участников Налогового мониторинга. Отдельно уже выделены:

• Сценарий для металлургической отрасли (№16);

• Сценарий для нефтегазовой отрасли (№17);

• Сценарии для лотерейных организаций (№20).

В ближайшие годы акцент в работе по развитию налогового мониторинга будет сделан на нескольких направлениях:

• развитие единой цифровой интеграционной платформы;

• создание платформы для экономического анализа отраслей;

• разработка цифрового профиля холдинга;

• сопровождение разработки мер государственной поддержки;

• централизованный сбор данных.

ФНС планирует в будущем публиковать рейтинги компаний по отрасли и стране, анализ структуры холдингов. Это даст возможность компаниям проводить всесторонний анализ своей деятельности, отслеживать внутренние процессы и принимать обдуманные бизнес-решения.

Также планируется развитие системы внутреннего контроля для участников налогового мониторинга и создание цифрового Налогового кодекса. Он создается для стандартизации проведения контролей за правильностью исчисления налогов, унификации регистров и алгоритмизации статей Налогового кодекса РФ. Внедрение цифрового Налогового кодекса существенно упростит проведение НМ, снизит уровень неопределенности и риски при начислении налогов на стороне налогоплательщика. Уже сейчас можно ознакомиться с планируемыми сервисами по регистрам (дата реализации - 01.07.2026 г.) на сайте ФНС РФ в разделе «Налоговый мониторинг» – «Проекты сервисов по регистрам (с 2026 года)».

ФНС планирует расширять пул участников НМ. Уже подготовлен проект поправок в Налоговый кодекс РФ, который предусматривает снижение суммовых критериев для вступления в НМ. То есть компании, которые захотят перейти на налоговый мониторинг с 2025 года, должны будут соответствовать более низким суммовым критериям:

• выручка и активы - не менее 800 млн руб. (в настоящее время – 1 млрд);

• сумма уплаченных налогов – не менее 80 млн руб. (в настоящее время 100 млн).

Также планируется отменить обязательное соответствие суммовым критериям для государственных и муниципальных учреждений.

Уже сейчас суммовые критерии не действуют по отношению к следующим организациям:

• Организации, заключившие Соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК);

• Организации – участники промышленных кластеров;

• Резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ);

• Резиденты территорий опережающего развития (ТОР);

• Резиденты свободного порта Владивосток (СПВ);

• Резиденты Арктической зоны Российской Федерации (АЗРФ).

Программный продукт ГНИВЦ:Налоговый мониторинг

Для реализации требований к участникам Налогового мониторинга, обязательных с 02.06.2024 г., разработан продукт «ГНИВЦ:Налоговый мониторинг (версия 2023)» (далее – «ГНИВЦ:НМ»). Он является дополнением к конфигурациям:

• 1С:Налоговый мониторинг;

• 1С:ERP. Управление холдингом;

• 1С:Управление холдингом.

«ГНИВЦ:НМ» позволяет обеспечить взаимодействие между системой АИС «Налог-3» и информационной системой участника НМ на платформе «1С:Предприятие» путем операций обмена структурированными сообщениями в формате XML при помощи вызова http-сервисов. Обмен данными происходит по протоколу HTTPS (HTTP Secure) при использовании электронной подписи в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи». Соединение между системами устанавливается посредством защищенного туннеля, реализованного с применением аппаратных СКЗИ.

При взаимодействии с АИС «Налог-3» продукт «ГНИВЦ:НМ» обеспечивает выполнение следующих функций:

• Автоматическое получение запросов от АИС "Налог-3";

• Проверка соответствия XML документа XSD схеме;

• Отслеживание этапов взаимодействия и просмотр xml-пакетов в пользовательском режиме;

• Организация прозрачного бизнес-процесса для обработки запросов налогового органа;

• Контроль сроков исполнения запросов налогового органа;

• Контроль за обращениями к системе со стороны налогового органа;

• Работа с запросами налогового инспектора;

• Хранение переданных/принятых сообщений информационного обмена;

• Проверка работы электронных сервисов без непосредственного обмена с АИС «Налог-3»;

• Хранение дополнительной информации для взаимодействия с АИС «Налог-3» по первичным документам в электронном архиве;

• Классификация первичных документов в электронном архиве организации по «Справочнику документов, возможных к истребованию у налогоплательщиков по ст.93, ст.93.1, ст.105.29 НК РФ» ФНС России (СПВДОК).

Программный продукт «ГНИВЦ:Налоговый мониторинг (версия 2023 г.)» закрывает потребности участников НМ по интеграции с АИС «Налог-3» с помощью сервисов, обязательных к реализации со 2 июня 2024 года.

В июле 2024 года выпущена новая версия программного продукта «ГНИВЦ:НМ» - версия 2025. Она содержит в себе не только сервисы, обязательные с 02.06.2024 года, но и новые сервисы, обязательные с 02.06.2025 г. Поддержка версии 2025 года будет осуществляться до 31.12.2025 г. С ценами на программный продукт «ГНИВЦ:НМ» можно ознакомиться на сайте.

Внедрение «ГНИВЦ:Налоговый мониторинг»

На крупных предприятиях часто используются различные учетные системы и электронные архивы первичных документов, архитектура хранения в которых не всегда оптимальна для целей Налогового мониторинга, а потребности не всегда покрываются типовыми инструментами и собственными ресурсами компании.

Сделайте общение с налоговыми органами проще. Внедрите систему Налогового мониторинга для взаимодействия с ФНС.

ИнфоСофт оказывает помощь на всех этапах автоматизации и предлагает непрерывное сопровождение участников Налогового мониторинга.

В рамках проекта по Налоговому мониторингу мы можем помочь вам:

• Провести обследование и анализ структуры хранения документов, необходимых для Налогового мониторинга;

• Дать рекомендации по их оптимизации;

• Спроектировать архитектуру хранения первичных документов;

• Реализовать Витрину данных Налогового мониторинга и обмен с учетными системами;

• Приобрести программный продукт «ГНИВЦ:Налоговый мониторинг» и адаптировать его под различные учетные системы;

• Настроить интеграцию с электронными архивами первичных документов;

• Доработать функциональность программного продукта под потребности вашего бизнеса;

• Сопровождать подключение к промышленному контуру АИС «Налог-3» и тестирование сервисов НМ.

Узнайте больше о Налоговом мониторинге на сайте.