Top.Mail.Ru
Заказать консультацию
специалиста 1С
Отправить заявку

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Учет операций закупки импортных товаров

Селиванова Алена Посмотреть все статьи >> Старший программист 1С франчайзинговой сети "ИнфоСофт".
24.01.2024
679
Время прочтения - 7 мин.
Заказать консультацию

В программных продуктах 1С:ERP. Управление предприятием и 1С:Комплексная автоматизация поддерживаются следующие схемы оформления операций закупки импортных товаров и их отражение в управленческом, бухгалтерском и налоговом учете:

  • Закупка импортных товаров, по которым не требуется таможенное оформление, т.к. оно было оформлено ранее другой организацией;

  • Закупка импортных товаров, которые требуют таможенного оформления.

  • Закупка импортных товаров из стран ЕАЭС;

  • Возможность разделения во времени момента перехода права собственности на товары, находящихся в пути и их фактического поступления на склад;

  • Учет номеров РНПТ по прослеживаемым импортным товарам.

Чтобы функционал программы по учету закупки импортных товаров, в том числе из стран ЕАЭС, стал доступен, необходимо выполнить следующие настройки:

НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Учет НДС, импорт и экспорт - Регистрация и контроль номеров ГТД – Торговля импортным товаром.

Также в данном разделе существует возможность установить дополнительный контроль по заполнению номеров ГТД в документах поступлений и выбытий импортных товаров.

1.png


Настройка Учет прослеживаемых импортных товаров устанавливается при необходимости учета импортных товаров по номерам РНПТ с указанием кодов ТН ВЭД.

НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Импорт:

  • Ввоз товаров из Таможенного союза (отвечает за доступность функционала по ввозу товаров из ЕАЭС);

  • Импортные закупки (отвечает за доступность функционала по оформлению Таможенной декларации по импорту);

  • Разделять импортные закупки по поступлениям (позволяет детализировать Таможенную декларацию по импорту по документам Приобретения товаров и услуг).

Для учета товара по номерам ГТД или РНПТ необходимо в карточке номенклатуры установить флаг «Импортный товар (учет по ГТД или РНПТ)»:

2.png


При приобретении импортного товара, который не требует декларирования (например, получение от Российского поставщика первичного документа с указанными номерами ГТД), перечисленные настройки не требуются. Такие операции выполняются с помощью стандартного документа Приобретение товаров и услуг.


Закупка импортных товаров, которые требуют таможенного оформления

Операции закупки импортного товара в программе, оформляются с помощью документа Приобретение товаров и услуг с видом операции Импорт:

3.png


В договоре с поставщиком необходимо указать Цель договора – Закупка (импорт):

4.png


На этапе оформления документа Приобретение товаров и услуг оформление Счет-Фактуры и внесение номеров ГТД не требуется. Данный документ отражает только возникновение задолженности перед поставщиком и поступление товара на склад:

5.png


Проводки, сформированные документом по бухгалтерскому учету, зависят от настроек счетов отражения документов в регламентированном учете в базе 1С и выбранных настроек Группы финансового учета в карточке номенклатуры и договоре с поставщиком:

6.png


Сумма в регламентированном учете рассчитывается сразу по курсу на дату документа. В примере курс доллара 80 руб. Сумма проводки: 80 руб. * 300 USD = 24 000 руб.

Для оформления Таможенной декларации по импортным товарам в программе предусмотрен ввод на основании документа Приобретение товаров и услуг:

7.png


Также существует рабочее место «ГТД к оформлению» (Закупки – ГТД к оформлению). Здесь отображаются все Приобретения товаров и услуг по операции Импорт, по которым еще не оформлены Таможенные декларации:

8.png


В Таможенной декларации заполнение номера ГТД выполняется с проверками структуры XXXXXXXX/ДДММГГ/XXXXXXX:

Первый блок - код таможенного органа состоит из 8 цифр.

Второй блок - дата регистрации декларации в формате ДДММГГ.

Третий блок - порядковый номер состоит из 7 цифр.

9.png


Формат декларации поддерживает указание «полного» номера С (23-27). Указание номера за пределами формата является ошибкой и такую декларацию ФНС не принимает.

На территории России могут продаваться товары, импортированные в ЕАЭС через другие страны Таможенного союза. Тогда при импорте в Армению код таможенного органа имеет длину - 2 знака. При импорте в Беларусь, Казахстан или Киргизию - 5 знаков.

После регистрационного номера через знак "/" может указываться порядковый номер товара, который заполняется по значению в графе 32 декларации на товары. Этот номер состоит из 1-3 цифр.

Товарам, подлежащим прослеживаемости, ввезенных с территории иностранных государств, присваивается регистрационный номер партии товара (номер РНПТ). РНПТ формируется из регистрационного номера декларации на товары и порядкового номера товара из такой декларации.

10.png


Статусы документа используются для отслеживания этапов прохождения товаров через таможню:

При установленном статусе «На таможенном оформлении» в программе отображается только информация о планируемой оплате Таможне/Брокеру в платежном календаре.

При установленном статусе «Выпущено с таможни» возникает фактическая задолженность перед Таможней/Брокером), корректируется себестоимость указанных в декларации товаров с учетом рассчитанной таможенной пошлины и суммы НДС, регистрируется сумма таможенных сборов и штрафов. Товары, указанные в таможенной декларации, становятся доступны для продажи.

На вкладке Расчеты необходимо заполнить данные:

  • Кем оформляется ГТД: Брокером/Таможней или самостоятельно и указать контрагента таможни;

  • Указать договор с Таможней/Брокером;

  • При оплате НДС по ввозу импортных товаров с ЕНС необходимо установить флаг «Оплата через единый лицевой счет;

  • Указать сумму и статью расходов для Таможенного сбора;

  • Указать сумму и статью расходов для Таможенного штрафа (при наличии).

11.png


Порядок учета суммы таможенного сбора и штрафа в стоимости товара или текущих расходах определяется настройками статей расходов:

12.png


13.png


На вкладке Разделы ГТД заполняется информация о ввозимых товарах по разделам Таможенной декларации. Указывается ставка/сумма пошлины, выполняется расчет НДС.

Сумма пошлины в программе распределяется на товары разделов декларации пропорционально их таможенной стоимости:

14.png


Проводки, сформированные Таможенной декларацией:

15.png


Для оплаты НДС по ввозу товаров и других таможенных платежей необходимо самостоятельно сформировать документы Списания безналичных денежных средств.

На перечисление НДС через ЕНП:

16.png


17.png


На перечисление прочих таможенных платежей Брокеру/Таможне:

18.png


19.png


В таможенной декларации необходимо указать дату и номер платежного поручения по оплате НДС:

20.png


После отражения уплаты НДС в Таможенной декларации появляется проводка по принятию НДС к вычету:

21.png


Для начисления НДС по импорту на единый налоговый счет необходимо сформировать документ Начисление ЕНС (Регламентированный учет – Начисления ЕНП) и добавить в него Налог, КБК, Сумму, Месяц начисления, Срок уплаты:

22.png


23.png


Таможенная пошлина включается в стоимость товаров после проведения документа Таможенная декларация.

Таможенный сбор/штраф включается в себестоимость товара только после закрытия месяца и в бухгалтерском и в управленческом учете:

24.png


25.png


НДС к вычету в книгу покупок заполняется автоматически при формировании Регламентных операций НДС в квартальном закрытии месяца (март, июнь, сентябрь, декабрь) по коду 20 счет-фактуры:

26.png

Подпишитесь на дайджест!
Подпишитесь на дайджест, и получайте ежемесячно подборку полезных статей.

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Для формирования Декларации по НДС необходимо перейти в раздел Регламентированный учет – Регламентированная отчетность – Создать – Декларация по НДС. Суммы НДС к вычету в разделе 3 заполняются автоматически по кнопке Заполнить:

27.png


28.png

 

Закупка импортных товаров из стран ЕАЭС

Перед оформлением операций закупки, необходимо убедиться, что в карточке поставщика указана одна из стран ЕАЭС в качестве страны регистрации:

29.png

 

В договоре с поставщиком должна быть указана Цель договора Закупка (ЕАЭС):

30.png


Валюта и порядок расчетов также определяются в договоре, в зависимости от условий работы с конкретным поставщиком. Закупка товаров у поставщиков из стран ЕАЭС в программе выполняется с помощью документа Приобретение товаров и услуг с видом операции Ввоз из ЕАЭС:

31.png


После заполнения вкладки с товарами и проведения документа формируются следующие проводки:

32.png


Далее необходимо перейти по синей гиперссылке внизу для формирования Заявления о ввозе товаров ЕАЭС или создать на основании Заявление о ввозе ЕАЭС, или создать заявление через рабочее место Заявления о ввозе к оформлению (Закупки - Заявления о ввозе к оформлению):

33.png


34.png


35.png


В заявлении необходимо заполнить Код ТН ВЭД товара, вес нетто и номер таможенной декларации (остальные данные подставятся из внесенных ранее документов в базу 1С):

36.png


После проведения документа формируются следующие проводки:

37.png


Сформировать документ Списание безналичных денежных средств на оплату НДС в бюджет можно на основании Заявления:

38.png


39.png


40.png


После оплаты НДС в бюджет необходимо в Заявление о ввозе товаров ЕАЭС указать реквизиты документа оплаты:

41.png


42.png


Затем необходимо дождаться подтверждения налогового органа об оплате НДС и указать его реквизиты в заявлении:

43.png


После проведения заявления с указанным подтверждением оплаты НДС от налогового органа формируется проводка:

44.png


Для начисления НДС по импорту на единый налоговый счет необходимо сформировать документ Начисление ЕНС (Регламентированный учет – Начисления ЕНП) и добавить в него Налог, КБК, Сумму, Месяц начисления, Срок уплаты, заполнить субконто по счету 68.42:

45.png


46.png


После выполнения всех условий по принятию НДС к вычету (товар принят к учету и будет использоваться в деятельности, облагаемой НДС, НДС оплачен в бюджет и оплата подтверждена), при закрытии квартального месяца (март, июнь, сентябрь, декабрь) в программе будет сформирована запись книги покупок о принятии к вычету НДС по коду Счет-фактуры 19:

47.png


Для формирования Декларации по НДС необходимо перейти в раздел Регламентированный учет – Регламентированная отчетность – Создать – Декларация по НДС. Суммы НДС к вычету в разделе 3 заполняются автоматически по кнопке Заполнить:

48.png


Разделение во времени момента перехода права собственности на товары, находящихся в пути и их фактического поступления на склад

Порядок операций по учету классического импорта товаров и импорта из стран ЕАЭС при применении схем Товары в пути и Неотфактурованные поставки является стандартным (описаны выше) за исключением оформления документа Приобретение товаров и услуг. У данного документа необходимо выбирать особый вид хозяйственной операции (рассмотрены ниже), а также, в зависимости от схемы учета, потребуется оформление дополнительных документов (Поступление товаров на склад).

Раздельный учет перехода права собственности и фактическое поступление импортных товаров на склад оформляется в 1С аналогично как для классического импорта, так и для импорта из стран ЕАЭС.

Опция Товары в пути подразумевает, что товар сначала отражается в финансовом учете (переход права собственности/приходные документы), а поступает на склад позже.

Опция Неотфактурованной поставки подразумевает, что товар сначала поступает на склад, а в финансовом учете (переход права собственности/приходные документы) отражается позднее.

Функционал Неотфактурованных поставок поддерживается только для Закупки товаров из стран ЕАЭС.

Перечень доступных операций в программе:

49.png


Для использования данного функционала необходимо выполнить следующие настройки:

НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Закупки – Документы закупок. Установите флажок Товары в пути и Неотфактурованные поставки.

50.png


В договоре с поставщиком необходимо установить флаг Доступно оформление раздельной закупки:

51.png

 

Рассмотрим примеры оформления документов Приобретение товаров и услуг для каждой схемы.

Схема Товары в пути по Импорту:

1) Оформляем документ Приобретение товаров и услуг с видом хозяйственной операции Импорт (товары в пути):

52.png


Проводки документа по бухгалтерскому учету:

53.png


После проведения данного документа товар на складских остатках отображаться не будет. Будут отражены взаиморасчеты с контрагентом по документу. Проверить наличие товара в пути можно по отчету Контроль оформления товаров в пути и неотфактурованных поставок (Закупки – Отчеты по закупкам):

54.png


2) После этого оформляется Таможенная декларация на импорт;

Проводки документа по бухгалтерскому учету:

55.png


3) Затем оформляем документ Поступление товаров на склад с видом хозяйственной операции Импорт (поступление из товаров в пути). Это делается в рабочем месте Накладные к оформлению (Закупки – Накладные к оформлению - К оформлению поступления):

56.png


Проводки документа по бухгалтерскому учету. Сумма в проводке будет проставлена программой только после закрытия месяца:

57.png

 

После проведения документа отчет Контроль оформления товаров в пути и неотфактурованных поставок будет пуст, то есть товаров в пути нет. А в отчете Ведомость по товарам на складах (Склад – Отчеты по складу) товар будет отражен на остатках:

58.png


Схема Товары в пути по Закупке ЕАЭС:

1) Оформляем документ Приобретение товаров и услуг с видом хозяйственной операции Ввоз из ЕАЭС (товары в пути):

59.png


Проводки документа по бухгалтерскому учету:

60.png


После проведения данного документа товар на складских остатках отображаться не будет. Будут отражены взаиморасчеты с контрагентом по документу. Проверить наличие товара в пути можно по отчету Контроль оформления товаров в пути и неотфактурованных поставок (Закупки – Отчеты по закупкам):

61.png


2) Затем оформляем документ Поступление товаров на склад с видом хозяйственной операции Ввоз из ЕАЭС (поступление из товаров в пути). Это делается в рабочем месте Накладные к оформлению (Закупки – Накладные к оформлению - К оформлению поступления):

62.png


63.png


Проводки документа по бухгалтерскому учету. Сумма в проводке будет проставлена программой только после закрытия месяца:

64.png


В данной схеме отражать Заявление о ввозе товаров ЕАЭС можно как до отражения документа Поступление товаров на склад, так и после.

После проведения документа отчет Контроль оформления товаров в пути и неотфактурованных поставок будет пуст, то есть товаров в пути нет. А в отчете Ведомость по товарам на складах (Склад – Отчеты по складу) товар будет отражен на остатках:

65.png


Схема Неотфактурованной поставки по Закупке ЕАЭС:

Порядок отражения стоимости неотфактурованной поставки отражается в договоре с поставщиком на вкладке Учетная информация:

66.png


1) Оформляем документ Поступление товаров на склад с видом хозяйственной операции Ввоз из ЕАЭС (неотфактурованная поставка):

67.png


Проводки документа по бухгалтерскому учету:

68.png


После проведения документа будет отражено только поступление товаров на склад. Отражения перехода права собственности на товар не происходит.

Счет расчетов с поставщиком для проводок бухгалтерского учета можно настроить свой в настройках Группы финансового учета в договоре с поставщиком или в настройках счетов учета организации.

Проверить наличие неотфактурованных поставок можно по отчету Контроль оформления товаров в пути и неотфактурованных поставок (Закупки – Отчеты по закупкам):

69.png


1) Затем оформляем документ Поступление товаров и услуг с видом хозяйственной операции Ввоз из ЕАЭС (фактуровка поставки). Это делается в рабочем месте Накладные к оформлению (Закупки – Накладные к оформлению - К оформлению поступления):

70.png


71.png


После проведения документа происходит отражение перехода права собственности на товары в программе. Товар перестает отображаться в отчете Контроль оформления товаров в пути и неотфактурованных поставок.

Дополнительные проводки по бухгалтерскому учету по данному документу формируются после закрытия месяца только тогда, когда в этом есть необходимость. Например, если стоимость товаров, принятых на склад, отличается от стоимости в документах при фактуровке поставки. Проводки по бухгалтерскому учету формируются только при выбранной в договоре опции порядка отражения стоимости в НУ – при фактуровке поставки:

72.png


Заказать консультацию специалиста 1С
Оставьте заявку и наши эксперты проконсультируют вас по данной статье.
Отправить заявку

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Рассказать друзьям
1С:УТ 1С:КА
Вам может быть интересно: