Блок 1: Бухучет и налоговый учет

 1. Изменения в УСН с 2025 года

- И что?

Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ, ключевые изменения:

• С 2025 года компании на УСН с доходом свыше 60 млн рублей в год станут плательщиками НДС.

• Обязанность по уплате НДС будет возникать у плательщика УСН с начала месяца, следующего за месяцем, в котором доходы компании превысят 60 млн рублей.

• Компании на УСН смогут применять пониженные ставки НДС без подачи заявления, просто указывая их в налоговых декларациях.

• Вычет по НДС смогут получить только компании, которые будут применять общую ставку НДС 20%. 

Предельно допустимая величина доходов на УСН с 2025 года повышена с 265,8 млн до 450 млн рублей . Лимит стоимости амортизируемых основных средств и предельная численность работников, позволяющие применять УСН, с 2025 года повышены до 200 млн рублей и 130 человек соответственно. Перейти на УСН смогут компании, чья сумма доходов по итогам девяти месяцев текущего года не превысит 337,5 млн рублей.

Источник: buh.ru

2. Масштабные поправки в Налоговом кодексе

- И что?

Поправки предусматривают изменения по НДС, налогу на прибыль, страховым взносам, спецрежимам, госпошлинам и ряд новаций в части налогового администрирования (Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ).

Некоторые из поправок:

• Ряд услуг исключен из перечня операций, освобождаемых от налогообложения.

• В части налога на прибыль скорректирован перечень доходов, рассчитываемых по кассовому методу.

• Утверждены размеры фиксированных страховых взносов предпринимателей "за себя" на 2025 – 2027 годы.

• Изменения вступят в силу с 1 января 2025 года, а отдельные нормы начнут применяться уже в текущем году.

Источник: garant.ru

3. С 2025 года изменятся правила сдачи единых (упрощенных) деклараций

- И что?

С 1 января 2025 года организациям и ИП снизят количество «нулевой» налоговой отчетности, которую необходимо сдавать в случае приостановления деятельности. Соответствующие поправки в статью 80 НК РФ содержит официально опубликованный Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ, направленный на реализацию основных направлений налоговой политики.

Источник: buh.ru

4. Утверждена новая форма счета-фактуры

- И что?

К реквизитам прослеживаемых счетов-фактур отнесена стоимость прослеживаемого товара. В связи с этим скорректированы формы документов, применяемых при расчетах по НДС. В них появилась графа 14 "Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях". Ее нужно заполнять при реализации товара, подлежащего прослеживаемости, в том числе в составе комплекта (набора), а также при передаче таких товаров в составе выполненных работ. Постановление вступает в силу через месяц после официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС.

Источник: garant.ru

5. С 2025 года ФНС введет новую форму декларации 3-НДФЛ

- И что?

Обновленная форма декларации должна вступить в силу с 1 января 2025 года и будет применяться при декларировании доходов за 2024 год.

В решениях «1С:Предприятие» обновленные форма, формат представления и заполнение декларации 3-НДФЛ будут поддержаны к моменту вступления в силу новых норм с выходом очередных версий.

Источник: buh.ru

6. Условия применения АУСН упрощаются с 1 января 2025 года

- И что?

Расширяется перечень лиц, которые смогут применять спецрежим. К ним добавляются  налогоплательщики-принципалы, в том числе работающие на маркетплейсах (Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ). При этом операторы электронных площадок (маркетплейсов) смогут стать партнерами АУСН и передавать сведения о проведенных взаимозачетах (доходах и расходах) налогоплательщика при проведении торговых сделок.

Источник: garant.ru

7. С 1 сентября решение о смене директора ООО придется заверять у нотариуса

 - И что?

С 1 сентября факт принятия решения об избрании нового руководителя (генерального директора) ООО необходимо будет удостоверять у нотариуса. Нотариус будет подписывать и подавать через интернет заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ в регистрирующий орган. По действующим правилам заявление подает новый директор организации.

В Федеральной налоговой службе отмечают, что новшества позволят сократить риск рейдерских захватов и защитить имущество организаций.

Источник: buhonline.ru

8. Банк России повысил ключевую ставку до 18% годовых

- И что?

Новое значение ключевой ставки (18% годовых) будут применять с 29 июля 2024 года. В следующий раз вопрос об уровне ключевой ставки будут решать на заседании 13 сентября. Значение этого показателя влияет на размер ставок по банковским кредитам и на уровень инфляции.

Источник: garant.ru

9. ФНС изменит формы заявлений и карточек для учета ККТ

- И что?

С 1 марта 2025 года начнут действовать новые положения о ККТ — из закона № 274-ФЗ. Изменения:

в два раза сократят сроки оказания услуг по регистрации ККТ — с 10 до 5 рабочих дней;

ФНС будет вправе снять кассу с учета в одностороннем порядке без заявления;

пользователь сможет не подавать в налоговую заявление о перерегистрации ККТ в связи с заменой фискального накопителя.

С 1 сентября 2025 года компании и ИП смогут подавать заявления на регистрацию и снятие касс с учета на портале Госуслуг, а также через оператора фискальных данных.

10. ФНС подготовила для организаций и ИП единый формат представления акта рекламации (претензии) в электронной форме.

- И что?

Проект содержит электронный формат (версия 5.01, часть 961), который описывает требования к XML файлу передачи акта рекламации (претензии) в электронной форме. В ФНС пояснили, что единый формат акта рекламации (претензии) разработан в целях:

• предоставления налогоплательщикам возможности реализации права на представление документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи в неизменном виде;

• сокращения документооборота, времени на ведение учета и контрольных процедур;

• улучшения взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов.

Источник: buh.ru

Блок 2. Расчет зарплаты и зарплатных налогов, кадры

1. Новая форма справки о среднем заработке

- И что?

С 19 июля 2024 года применяется обновленная форма справки. Причина обновления связана с тем, что ранее был принят новый порядок исчисления среднего заработка для назначения пособия по безработице (Приказ Минтруда от 13.02.2024 N 57н). Изменения в новой форме справки минимальны и носят технический характер. Состав сведений в ней не поменялся.

Источник: buhexpert8.ru

2. Госдума приняла закон о прогрессивной шкале налогообложения

- И что?

С нового года в России появятся пять ставок НДФЛ от 13 до 22%. В отношении дохода от 2,4 млн до 5 млн руб. в год будет применяться ставка 15%, от 5 млн до 20 млн руб. – 18%, от 20 млн до 50 млн руб. – 20%, а свыше 50 млн руб. – 22%. Для подавляющего большинства граждан ничего не изменится – для них ставка НДФЛ сохранится на уровне 13%.

Источник: garant.ru

3. Изменится размер МРОТ с 01.01.2025

- И что?

Чтобы сохранять опережающие темпы роста МРОТ, с 2025 года минимальный размер оплаты труда определен как 48% от медианной зарплаты. Исходя из этого, рассчитана величина МРОТ на будущий год – 22 440 рублей. Рост составит 16,6.

Источник: mintrud.gov.ru

4. Определен порядок переноса выходных дней в 2025 году

- И что?

Минтруд России подготовил проект постановления Правительства РФ о порядке переноса выходных дней в 2025 году.

В соответствии с документом, в 2025 году субботу 4 января перенесут на пятницу 2 мая, а 5 января – на среду 31 декабря. Нерабочий день 23 февраля (воскресенье) будет перенесен на 8 мая (четверг), 8 марта (суббота) – на 13 июня (пятница), а 1 ноября (суббота) – на 3 ноября (понедельник). 

Новогодние каникулы в будущем году продлятся 11 дней, а общая продолжительность майских праздников составит 8 дней.

Источник: buh.ru