Расчет зарплаты по гранту российского научного фонда

Конкурсы Российского Научного Фонда (РНФ) проходят несколько раз в год и позволяют ученым получить дополнительное финансирование своих исследований. Грант РНФ предоставляется в распоряжение руководителю проекта через организацию в соответствии с грантовым соглашением. Организация же, в свою очередь, обязана вести раздельный учет денежных средств и обеспечить контроль за ходом выполнения научных исследований. В сумму гранта могут входить различные затраты, соответствующие ранее составленной смете, такие как: вознаграждение сотрудникам за работу по выполнению задач гранта, покупка материалов, основных средств и т.д.

В статье рассмотрим, как реализовать расчет зарплаты сотрудника при наличии у него вознаграждения, выплачиваемого за счет гранта РНФ, в программе 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения ред. 3.1(3.1.27.246).

Для учета заработной платы, помимо стандартных нормативно правовых актов (ТК РФ, НК РФ и др.), будем руководствоваться также:

• Грантовым соглашением, заключенным между РНФ, руководителем проекта и организацией. 

• Положением «О реализации соглашений между Российским научным фондом, руководителем проекта и организацией о предоставлении гранта на проведение фундаментальных научных исследований и поисковых научных исследований».

Первоначальные данные примера

Куприянова Валентина Евгеньевна (руководитель проекта), являющаяся сотрудником ГБУ "Институт науки", получила грант от Российского Научного Фонда на выполнение проекта по соглашению 01-01-01 от 01.06.2024г. Срок выполнения гранта: 31.12.2024 г. Исполнителями проекта назначены:

Должность	ФИО	Вознаграждение	Количество ставок
Руководитель проекта	Куприянова Валентина Евгеньевна	Оклад 30 000 рублей Районный коэффициент 20%	0,5
Научный сотрудник	Иванов Елисей Анатольевич	Оклад 25 000 рублей Районный коэффициент 20%	0,5

 

Организация трудового коллектива для выполнения работ по гранту РНФ в 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения ред. 3.1.

Формирование научного коллектива и расходование средств гранта осуществляются только по инициативе и соответствующему распоряжению руководителя проекта. Со всеми непосредственными исполнителями гранта в организации должны быть оформлены трудовые отношения (трудовой договор или договор ГПХ).

Для оформления рабочих мест научного коллектива можем воспользоваться стандартным механизмом ведения штатного расписания. Для этого переходим в раздел «Кадры» – «Штатное расписание». Далее действия зависят от того, по какому из методов ведется штатное расписание в организации:

• Штатное расписание ведется с хранением истории об изменениях.

Создаём документ «Изменение штатного расписания» (доступен по гиперссылке «Изменить штатное расписание») или «Утверждение штатного расписания» (доступен по гиперссылке «Утвердить штатное расписание»). В документе необходимо добавить сведения о позициях штатного расписания, которые будут заняты для исполнения проекта РНФ.

Дата утверждения документа должна быть не меньше, чем дата планируемого приёма/перевода сотрудников.

• Штатное расписание ведется без хранения истории об изменениях.

Создаём новые позиции штатного расписания.

Дата утверждения позиции должна быть не меньше, чем дата планируемого приёма/перевода сотрудников.

В организации ГБУ "Институт науки" штатное расписание ведется с хранением истории, а также из данных примера нам известно, что для выполнения проекта необходимо ввести две новых позиции штатного расписания. Оформим их в отдельном подразделении с наименованием: «Научный коллектив для выполнения гранта РНФ 01-01-01». Для изменения штатного расписания воспользуемся документом «Изменение штатного расписания».

Так как заранее известен и ФОТ сотрудников (исполнителей проекта РНФ), то в штатном расписании можно сразу указать виды расчета, которые будут назначены для принимаемых/переводимых на эти позиции сотрудников.

Настройка видов расчета для расчета заработной платы по гранту РНФ в 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения ред. 3.1.

Основной тонкостью в расчете заработной платы сотрудников из средств грана РНФ является возможность освобождения от налога на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 6 статьи 217 НК РФ (письма ФНС России от 30 ноября 2010 г. № ШС-37-3/16518@, Минфина России от 31.08.2010 № 03-04-08/9-190).

По условиям примера, ФОТ сотрудников складывается из двух начислений: «Оплата по окладу» и «Районный коэффициент». Начисления, имеющиеся по умолчанию, облагаются НДФЛ по коду «2000», а для расчета вознаграждения по гранту данные начисления могут быть освобождены от обложения налогом. Поэтому необходимо создать их аналоги для расчета по гранту. Для сознания нового начисления необходимо перейти в раздел «Настройки» – «Начисления» – «Создать».

Реквизиты, на которые стоит обратить внимание при создании начисления:

Закладка «Основное»:

• Наименование – то наименование, которое будет отображаться в документах и отчетах (например, в расчетном листке или полном своде).

• Назначение начисления – в данном случае нам подходит только «Прочие начисления и выплаты», так как специализированного назначения для начислений из средств гранта не предусмотрено. Другие значения параметра не позволяют произвести расчет без обложения начисления НДФЛ.

• Назначение выполняется – реквизит определяет, с какой частотой будет выполняться данное начисление.

Возможные значения:

• «Ежемесячно» – применяется для начислений, которые назначаются на постоянной основе ежемесячно.

Пример применения: оклад, районный коэффициент, постоянные надбавки.

• «По отдельному документу» – при выборе этого параметра потребуется так же указать документ («Разовое начисление», «Премия»).

Пример применения: надбавка по приказу за выполнение каких-либо показателей, премия.

• «В перечисленных месяцах» – при выборе этого параметра потребуется также указать месяца, в которых будет выполнено начисление.

Пример применения: квартальная премия.

• «Только если введено значение показателя» – при выборе этого параметра необходимо, чтобы формула начисления содержала параметр, изменение которого провоцировало бы начисление.

Пример применения: надбавка по приказу за выполнение каких-либо показателей.

• «Только если введен вид учета времени» – при выборе этого параметра потребуется указать вид времени, при появлении которого в табеле происходит подсчет часов, формула начисления должна содержать параметры, связанные со временем.

Пример применения: оплата за работу в выходные дни, оплата ночных часов.

• «Только если время приходится на праздничные дни» – при выборе этого параметра потребуется указать вид времени, указывающий на работу в выходные и праздничные дни, формула начисления должна содержать параметры, связанные со временем.

Пример применения: оплата за работу в праздничные дни.

1. Формула – определяет то, из каких параметров будет рассчитано начисление.

2. Начисляется при расчете первой половины месяца – устанавливается для всех начислений, которые планируем рассчитывать в первой половине месяца.

Закладка «Налоги, взносы, бухучет»:

• НДФЛ – для начислений по оплате труда из средств гранта РНФ – не облагается.

• Страховые взносы – источник средств не влияет на обложение страховыми взносами, выбирается в зависимости от самого начисления.

Остальные параметры начисления устанавливаем аналогично начислению «Оплата по окладу».

Обращаю ваше внимание, что налогообложение у начислений, рассчитываемых процентом от другого начисления, закреплено фиксировано. То есть, если мы включим в базовые начисления для вида расчета «Районный коэффициент» вид расчета «Оплата по окладу РНФ», то на сумму рассчитанного районного коэффициента будет исчислен НДФЛ. Соответственно, чтобы районный коэффициент с гранта РНФ не облагался НДФЛ, необходимо выделить отдельный вид расчета «Районный коэффициент РНФ» и настроить его аналогичным образом.

Статья финансирования для расчетов по гранту РНФ

В соответствии с требованиями Российского Научного Фонда необходимо организовать раздельный учет денежных средств. Для этого создадим отдельную статью финансирования. Переходим в раздел «Настройки» – «Статьи финансирования» – «Создать» и заполняем поля новой статьи финансирования. Обязательными к заполнению являются поля: «Код» и «Наименование». Остальные поля заполняются при необходимости (если настроен обмен, например, с Бухгалтерий Государственного Учреждения).

Данную статью финансирования в дальнейшем мы будем использовать для отражения затрат по начисленным вознаграждениям.

Приём сотрудников на работу по гранту РНФ

Приёмы и переводы рассмотрим в соответствии с данными, которые предоставлены в примере.

На момент начала работы по гранту РНФ Куприянова В.Е. уже являлась сотрудником ГБУ "Институт науки" в должности «Главный научный сотрудник» (основное место работы, 1 ставка). С 01.06.2024 по 31.12.2024 будет переведена по основному месту работы на 0,5 ставки и принята по внутреннему совместительству на срочный трудовой договор с 01.06.2024 по 31.12.2024 на должность «Руководитель проекта» так же на 0,5 ставки.

Для этого по основному месту работы необходимо оформить документ «Кадровый перевод» с уменьшением ставки и графика работы сотрудника.

А также проводим приём сотрудника по внутреннему совместительству на 0,5 ставки с оплатой, утвержденной при формировании позиции штатного расписания.

!Обратите внимание, что Бухгалтерский учет сотрудника указывается при приёме на работу и говорит о том, из каких средств мы исчислим все постоянные начисления сотрудника, назначенные при приёме на работу!

Далее необходимо принять на работу еще одного сотрудника. Иванов Е.А. на момент появления гранта не был сотрудником ГБУ "Институт науки" и по основному месту работы трудоустроен в другой организации. Приём производим аналогичным образом, за исключением того, что в поле «Вид занятости» укажем значение «Внешнее совместительство».

По окончании июня начислим зарплату и убедимся в том, что расчет произведен корректно. Проверку производим при помощи отчета «Расчетный листок с разбивкой по рабочим местам и источникам финансирования».

Куприянова В.Е. по основному месту работы:

Куприянова В.И. по внутреннему совместительству:

Иванов Е.А. по внешнему совместительству:

Видим, что расчет произведен верно. Удержание НДФЛ происходит только по основному месту работы у сотрудника, не являющегося исполнителем работ по гранту.

Расчет среднего заработка при работе по гранту РНФ

Положение «О реализации соглашений между Российским научным фондом, руководителем проекта и организацией о предоставлении гранта на проведение фундаментальных научных исследований и поисковых научных исследований» даёт следующее разъяснение:

«Оснований для освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц сумм оплаты отпуска, пособий по временной нетрудоспособности, среднего заработка, сохраняемого при направлении работника организации в командировку, компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемой при увольнении, в статье 217 НК РФ не содержится (Письмо Минфина России от 13.11.2017 № 03-04-05/74715). Вместе с тем, Фонд не вправе комментировать законодательство Российской Федерации, в частности пункт 6 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации.»

Из чего можно сделать вывод о том, что начисления, которые будут рассчитываться исходя из среднего заработка сотрудника, подлежат обложению НДФЛ в общем порядке и не требуют дополнительных настроек в программном продукте 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения ред. 3.1.

Если у вас еще остались вопросы по расчету заработной платы сотрудникам исполнителям грантов РНФ в программе 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения ред. 3.1, мы с удовольствием на них ответим.

 

Заказать консультацию специалиста 1С

Оставьте заявку и наши эксперты проконсультируют вас по данной статье.

ФИО*

Номер телефона*

ИНН*

Город*

Отправить заявку

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.