Учет работников-иностранцев

Иностранные работники – это граждане иностранного государства или лица без гражданства, принимаемые на работу к российскому работодателю.

Правовое положение иностранных граждан в России регулируется:

• Главой 50.1 ТК РФ;

• Федеральным законом от 15.08.1996 № 114-ФЗ «О порядке выезда из РФ и въезда в РФ»;

• Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»;

• Федеральным законом от 19.02.1993 № 4528-1 «О беженцах»;

• Федеральным законом от 18.07.2006 № 109-ФЗ «О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации»;

• Договором о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 и проч.

Особенности оформления иностранного гражданина или лица без гражданства на работу зависят от их миграционного статуса. Выделяют следующие виды правового статуса иностранных работников:

• постоянно проживающие иностранные граждане (имеют вид на жительство);

• временно проживающие иностранные граждане (имеют разрешение на временное проживание);

• временно пребывающие иностранные граждане (есть виза, миграционная карта, временное удостоверение личности без гражданства РФ и пр.);

• высококвалифицированные иностранные граждане;

• граждане ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Кыргызстан и Армения);

• беженцы и лица, получившие временное убежище (есть удостоверение беженца, свидетельство о предоставлении временного убежища на территории РФ).

Трудовой договор с иностранным гражданином составляется на русском языке. При этом ТК РФ и прочие нормативные акты не обязывают работодателя переводить трудовой договор на родной язык работника. Трудовой договор с иностранным работником заключается на неопределенный срок. Срочный трудовой договор с иностранным работником заключается только в тех случаях, которые предусмотрены в ст.59 ТК РФ. При этом не имеет значения, на какой срок иностранному работнику будет выдано разрешение на работу или патент.

Порядок приема на работу «визового» иностранца:

1.Подать в уполномоченный орган занятости заявку о необходимости привлечения иностранных работников.

2.Обратиться в территориальный орган МВД за оформлением разрешительных документов для работодателя и потенциального работника.

3.Проверить, подтвердил ли «визовый» иностранец в установленном порядке владение русским языком и знание основ российского законодательства.

4.Поставить «визового» иностранного работника на миграционный учет.

5.Получить документы, необходимые для оформления трудового договора.

6.Оформить прием на работу.

7.Уведомить территориальный орган МВД России о заключении трудового договора с иностранным гражданином.

Порядок приема на работу «безвизового» иностранца:

1.Убедиться, что иностранный работник прибыл в порядке, не требующем получения визы.

2.Получить от иностранного работника патент.

3.Получить документы, необходимые для оформления трудового договора.

4.Оформить прием на работу.

5.Уведомить территориальный орган МВД России о заключении трудового договора с иностранным гражданином.

6.Поставить временно пребывающего «безвизового» гражданина на миграционный учет

7.Проверить, отправил ли «безвизовый» иностранец в территориальный орган МВД России уведомление и копию трудового договора

Порядок приема на работу граждан ЕАЭС:

1.Убедиться, что иностранный работник прибыл из страны, входящий в состав ЕАЭС.

2.Получить документы для приема на работу гражданина государства, входящего в ЕАЭС.

3.Оформить прием на работу.

4.Уведомить территориальный орган МВД России о заключении трудового договора с иностранным гражданином.

5.Поставить гражданина страны ЕАЭС на миграционный учет

Порядок приема на работу постоянно проживающих иностранцев:

1.Убедиться, что иностранный работник имеет статус постоянно проживающего в РФ.

2.Получить документы для приема на работу постоянно проживающего в РФ.

3.Оформить прием на работу.

4.Уведомить территориальный орган МВД России о заключении трудового договора с иностранным гражданином.

5.Поставить постоянно проживающего гражданина на миграционный учет.

Порядок приема на работу временно проживающих иностранцев:

1.Убедиться, что иностранный работник имеет статус временно проживающего.

2.Получить документы для приема на работу временно проживающего иностранца.

3.Оформить прием на работу.

4.Уведомить территориальный орган МВД России о заключении трудового договора с иностранным гражданином.

5.Поставить временно проживающего гражданина на миграционный учет.

Порядок приема на работу высококвалифицированных иностранных специалистов:

К категории высококвалифицированных иностранных специалистов (ВКС) относятся преимущественно «визовые» иностранцы. В связи с этим порядок их трудоустройства во многом схож с порядком трудоустройства иных «визовых» граждан.

1.Составить трудовой договор.

2.Обратиться в Главное управление по вопросам миграции МВД России или территориальный орган МВД России за оформлением разрешительных документов для потенциального работника.

3.Получить документы для окончательного составления и подписания трудового договора

4.Оформить прием на работу.

5.Уведомить территориальный орган МВД России о заключении трудового договора с ВКС.

6.Поставить ВКС на миграционный учет.

Порядок приема на работу беженцев и лиц, получивших временное убежище:

1.Убедиться, что гражданин является беженцем или лицом, получившим временное убежище.

2.Получить документы для приема на работу беженца или лица, получившего временное убежище.

3.Оформить прием на работу.

4.Уведомить территориальный орган МВД России о заключении трудового договора с иностранным гражданином.

Рассмотрим оформление приема на работу в программе 1С:ЗГУ.

Если у сотрудника нет СНИЛС, необходимо оформить АДВ-1. Это можно сделать в разделе «Отчетность, справки» – «Документы персучета».

В случае, если иностранный гражданин пока ещё не является сотрудником организации и на него не заведена карточка сотрудника, то можно сделать подбор из списка физических лиц. Для этого из формы выбора «Сотрудники» по команде «Ещё» выбираем меню «Выбрать из полного списка».

Далее оформляем в программе прием на работу. В трудовом договоре с работником, являющимся иностранным гражданином или лицом без гражданства, указываются сведения о:

• разрешении на работу (для временно пребывающих в визовом порядке) или патенте (для временно пребывающих в безвизовом порядке);

• разрешении на временное проживание в РФ (для временно проживающих);

• виде на жительство (для постоянно проживающих);

• условиях оказания медицинской помощи (реквизиты договора ДМС или договора работодателя с медицинской организацией).

Если в карточке сотрудника по ссылке «Страхование» в статусе застрахованного лица указан статус иностранца, то в документе «Прием на работу» появляется закладка «Дополнительно». На данной закладке указываются особенности трудового договора, которые при печати попадают в печатную форму договора.

После оформления трудового договора отправляем сведения в СФР Подраздел 1.1 ЕФС-1. Данные в отчете заполняются автоматически, но необходимо проверить правильность заполнения категории застрахованного лица.

Коды категорий застрахованного лица:

• ГРФ – граждане РФ;

• ПЖИГ– постоянно проживающие на территории РФ иностранцы и лица без гражданства (с видом на жительство);

• ВЖИГ – иностранные граждане или лица без гражданства, временно проживающие на территории РФ (с разрешением на временное проживание), а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище (подтверждается свидетельством по форме, утв. приказом МВД России от 28.09.2017 № 741);

• ВПИГ – иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением ВКС), временно пребывающие на территории РФ;

• ВКС – иностранные граждане – высококвалифицированные специалисты (ВКС), временно пребывающие на территории РФ.

Далее отправляем уведомление в МВД о заключении договора с иностранцем. О приеме на работу или увольнении иностранного работника работодатель обязан уведомить территориальный орган МВД России в субъекте РФ, на территории которого работает иностранец. Согласно абз. 1 п. 8 ст. 13 Закона№ 115-ФЗ срок подачи уведомления 3 рабочих дня с даты заключения или расторжения трудового договора. Данное требование касается всех иностранных работников вне зависимости от того, приехали ли они по визе или в "безвизовом" порядке, являются ли они временно пребывающими или им присвоен статус временно проживающих, или постоянно проживающих.

Подготовить уведомление в программе можно на основании документа «Прием на работу». Данное уведомление частично заполняется вручную.

Уже подготовленные уведомления можно найти в сервисе 1С-Отчетность на закладке «Уведомления».

Юридическое лицо может выступать принимающей стороной, если иностранец фактически будет проживать по адресу этого юридического лица или в помещениях, арендованных юридическим лицом. В таком случае постановка на миграционный учет является обязанностью работодателя. В уведомлении принимающая сторона должна сообщить о дате регистрации и периоде пребывания иностранного гражданина по указанному адресу.

Иностранные граждане, которые прибыли в РФ, должны встать на миграционный учет с даты въезда:

• граждане ЛНР, ДНР и Украины — в течение 90 дней,

• граждане Белоруссии — в течение 90 дней,

• граждане Таджикистана – в течение 15 дней,

• граждане Узбекистана – в течение 15 дней,

• граждане ЕАЭС (Армения, Казахстан, Киргизия) – в течение 30 дней.

Для высококвалифицированных специалистов (ВКС) установлен срок постановки на миграционный учет в течение 90 дней. Иные категории иностранных граждан обязаны подать уведомление о регистрации в течение 7 рабочих дней с даты въезда в РФ.

В программе «Уведомление о прибытии» не реализована.

Если мы заключаем с сотрудником не трудовой договор, а договор ГПХ – порядок действий аналогичен. Уведомление о заключении договора с иностранцем также можно создать на основании договора ГПХ.

В программе реализована возможность создать ходатайство о привлечении ВКС либо на основании документов «Прием на работу» и договора ГПХ, либо в сервисе 1С-Отчетность раздел «Уведомления».

Порядок действий в программе при увольнении иностранного работника:

• оформить Увольнение;

• отправить сведения в СФР (Подраздел 1.1 ЕФС-1);

• отправить Уведомление в МВД о расторжении договора с иностранцем;

• если ставили иностранца на миграционный учет, отправить Уведомление об убытии (в программе не реализовано).

Иностранного гражданина можно уволить по общим основаниям, установленным в ст. 77 ТК РФ. В то же время есть специальные основания увольнения иностранных работников, установленные статьей 327.6 ТК РФ.

Уведомление о расторжении договора с иностранцем в программе можно оформить либо на основании документов «Увольнение» и «Договора (работы, услуги)», либо через сервис 1С-Отчетность вкладка «Уведомления».

Для правильного расчета страховых взносов на иностранных работников необходимо установить корректный статус застрахованного лица в карточке сотрудника по ссылке «Страхование».

Для иностранных физических лиц указывается их статус в соответствии с имеющимися документами. В поле «Сведения о страховом статусе действуют с:» указывается период, начиная с которого действует введенный статус для сотрудника. Поле «Месяц регистрации изменений» заполняется автоматически и соответствует периоду, указанному в поле «Сведения о страховом статусе действуют с:». При необходимости указывается период, начиная с которого регистрируется изменение сведений о статусе физического лица для исчисления страховых взносов, т.к. при регистрации изменений задним числом может потребоваться перерасчет страховых взносов.

В зависимости от статуса застрахованных лиц рассчитываются или не рассчитываются взносы. Основная часть иностранных граждан страхуется точно так же, как и граждане РФ, это:

• иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ, кроме высококвалифицированных иностранных специалистов;

• временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане, получившие убежище в соответствии с законом о беженцах;

• иностранные граждане, приравненные к гражданам РФ (постоянно проживающие, признанные беженцами, граждане страны-участника Договора о ЕАЭС);

• иностранные граждане, временно проживающие на территории РФ;

• высококвалифицированные иностранные специалисты и члены их семьи, постоянно проживающие на территории РФ;

• высококвалифицированные иностранные специалисты и члены их семьи, временно проживающие на территории РФ;

• высококвалифицированные иностранные специалисты и члены их семьи из стран ЕАЭС, временно пребывающие на территории РФ.

Есть отдельные категории не страхуемых лиц, это:

• не страхуемые лица, кроме ВКС, включая не подлежащих страхованию иностранных граждан, временно пребывающих на территории РФ;

• не страхуемые высококвалифицированные иностранные специалисты и члены их семьи.

И есть отдельные два статуса застрахованных лиц, по которым не рассчитываются взносы по единому тарифу, но рассчитываются взносы на ОПС, ОСС и ОМС:

• иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ, с 2023 года в соответствии с международным договором подлежащие страхованию на ОМС и ОСС – взносы на ОСС 8,9% от тарифа организации, взносы на ОМС 18,3% от тарифа организации;

• иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ, в соответствии с международным договором подлежащие страхованию только на ОПС – взносы на ОПС 72,8% от тарифа организации.

Возможность расчета частичных взносов за иностранцев включается в Учетной политике организации флажком «Используется труд иностранцев с особыми взносами».

Согласно законодательству, доходы, полученные от источников за пределами РФ, не признаются объектом обложения страховыми взносами. Для сотрудника иностранца, работающего за границей, не предусмотрен отдельный статус застрахованного лица. Для того, чтобы не начислялись взносы, можно выбрать статус застрахованного лица «Иностранец, временно пребывающий на территории РФ, не подлежащий страхованию кроме высококвалифицированных иностранных специалистов».

 

Для корректного расчета НДФЛ необходимо установить соответствующий статус налогоплательщика в карточке иностранного сотрудника в разделе «Налог на доходы».

В соответствии с законодательством в программе предусмотрен выбор статуса налогоплательщика. В зависимости от выбора статуса налогоплательщика в программе будет определяться ставка НДФЛ в соответствии со ст. 224 НК РФ. Статусы налогоплательщика делятся на: резидент, нерезидент, «льготный» нерезидент. В таблице ниже перечислены доступные для выбора значения.

Статус налогоплательщика в ЗГУ	Ставка НДФЛ (ст.224 НК РФ)
Резидент	13% (15%) – по основным доходам 35% – мат. выгода, призы в розыгрышах
Нерезидент	30% – по всем доходам, кроме дивидендов 15% – по дивидендам от российских компаний 5, 10, 12% – по дивидендам и авторским договорам, если международным договором предусмотрена пониженная ставка
Высококвалифицированный иностранный специалист	13% (15%) – для доходов от трудовой деятельности 30% – для прочих доходов
Член экипажа судна, зарегистрированного в Российском международном реестре судов	13% (15%) – для доходов от трудовой деятельности 30% -для прочих доходов
Участник программы по переселению соотечественников	13% (15%) – для доходов от трудовой деятельности 30% – для прочих доходов
Беженцы или получившие временное убежище на территории РФ	13% (15%) – для доходов от трудовой деятельности 30% – для прочих доходов
Гражданин страны-участника Договора о ЕАЭС	13% (15%) – для доходов от трудовой деятельности 30% – для прочих доходов
Нерезидент, работающий по найму на основании патента	13% (15%) –д ля доходов от трудовой деятельности 30% – для прочих доходов
Дистанционный работник, не являющийся налоговым резидентом РФ	13% (15%) – для доходов от трудовой деятельности 30% – для прочих доходов, от источников в РФ Не рассчитывается НДФЛ – от прочих доходов от источников за пределами РФ

 

Налог рассчитывается на дату получения дохода (определяется по правилам ст.223НК РФ) нарастающим итогом с начала налогового периода (года) с зачетом ранее удержанных сумм.

Ставка налога для «льготных» нерезидентов зависит от категории дохода, установленной в карточке начисления – вкладка «Налоги, взносы, бухучет»:

• Оплата труда – 13% (15%);

• Оплата труда в натуральной форме – 13% (15%);

• Прочие доходы от трудовой деятельности – 13% (15%);

• Прочие доходы – 30%;

• Доход в натуральной форме – 30%.

Обратите внимание, что при изменении физическим лицом статуса нерезидента на «льготный» статус нерезидента перерасчет налога со всех доходов, облагаемых по ставке 13%, не производится. Ставка 13% применяется только к доходам, полученным после изменения налогового статуса.

НДФЛ с доходов резидентов ЕАЭС

Доход резидентов ЕАЭС от работы по найму в России облагается НДФЛ поставке 13 (15)% с первого дня работы. В конце налогового периода (календарного года) контролирующие органы советуют определять налоговый статус работника. Если окажется, что сотрудник из страны ЕАЭС не приобрел статус резидента, встает вопрос, нужно ли в таком случае пересчитывать НДФЛ. Рекомендуем на конец года определить окончательный налоговый статус (резидент – нерезидент) работников из стран ЕАЭС. Если в конце года такой сотрудник не приобрел статус налогового резидента РФ, то НДФЛ следует пересчитать с начала года по ставке 30% вместо 13(15)%.

В программе для пересчета НДФЛ следует установить статус Нерезидент с 01 января!

НДФЛ с доходов дистанционных работников

С 1 января 2024 года к доходам от источников в РФ отнесены вознаграждения и иные выплаты дистанционным сотрудникам, которые заключили трудовой договор:

• с российской организацией;

• либо с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным в РФ (кроме обособленного подразделения российской организации, зарегистрированного за пределами РФ) (пп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ).

Налог рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года) с зачетом ранее удержанных сумм. При этом для сотрудников-резидентов применяются налоговые вычеты, а нерезиденты не имеют права на вычет.

Налоговые вычеты иностранцам

Налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные) применяются только к основной налоговой базе по НДФЛ (п. 3 ст. 210 НК РФ). Это доходы резидентов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 (15) % (пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ). Получается, что право на перечисленные вычеты имеют только физические лица – резиденты РФ. Таким образом, налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются физлицам только после того, как они приобретут статус налоговых резидентов РФ.

Авансовый платеж по НДФЛ для иностранцев, работающих на патенте

Иностранные граждане или лица без гражданства из «безвизовых» стран, временно пребывающие в РФ, для работы по найму обязаны получать патенты. Патент выдается при условии уплаты фиксированного авансового платежа по НДФЛ за период действия патента. Базовая сумма фиксированного платежа установлена в размере 1 200 руб. и подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, принятый на соответствующий календарный год, и коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый законами субъектами РФ.

Согласно п. 2 ст. 226 и ст. 227.1 НК РФ при исчислении НДФЛ предусмотрен учет авансовых платежей по НДФЛ для работников, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства из «безвизовых» стран, временно пребывающих на территории РФ, осуществляющих трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента.

Общая сумма налога с доходов иностранных работников исчисляется налоговыми агентами (работодателями) и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими иностранными работниками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.

Работодатель делает это только после получения:

• от иностранного работника – соответствующего заявления и платежных документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей;

• от налогового органа – уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком (иностранным работником) фиксированных авансовых платежей.

В программе можно сформировать «Заявление о подтверждении права на зачет авансов по НДФЛ». Оно находится в разделе «Налоги и взносы» – «Все документы по НДФЛ».

Для нерезидентов, работающих по найму на основании патента, сумма авансовых платежей по НДФЛ вводится документом «Авансовый платеж по НДФЛ». Он так же находится в разделе «Все документы по НДФЛ».

Зачет авансовых платежей производится при расчете зарплаты.

 

Мы рассмотрели особенности учета работников иностранцев в программе 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения. Если остались вопросы, вы всегда можете обратиться к нашим специалистам за помощью.

Заказать консультацию специалиста 1С

Оставьте заявку и наши эксперты проконсультируют вас по данной статье.

ФИО*

Номер телефона*

ИНН*

Город*

Отправить заявку

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.